Giải pháp của cơ quan chức năng đối với vấn đề đánh thuế hai lần cổ tức của quỹ đầu tư nước ngoài ISA… Áp dụng thống nhất mức khấu trừ và công nhận thuế nước ngoài đã nộp là "14%" theo từng quỹ

Cơ quan chức năng đưa ra giải pháp cho vấn đề đánh thuế hai lần đối với cổ tức quỹ đầu tư nước ngoài trong tài khoản ISA

Trước những tranh cãi về việc đánh thuế hai lần đối với cổ tức từ các quỹ đầu tư nước ngoài trong các tài khoản tiết kiệm thuế như tài khoản hưu trí và tài khoản quản lý tài sản cá nhân (ISA), chính phủ đã quyết định công nhận và khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài trong phạm vi giới hạn thuế phải nộp trong nước.

Theo phương án này, mức thuế khấu trừ tại nguồn trong nước sẽ được so sánh theo từng quỹ thuộc ISA, và khi tài khoản ISA đáo hạn, số thuế phải nộp trong nước (thuế suất 9%) sẽ được khấu trừ phần thuế đã nộp ở nước ngoài. Điều này nhằm giải quyết vấn đề nộp thuế hai lần tại cả nước ngoài và trong nước.

Theo ngành tài chính đầu tư ngày 10, Bộ Kế hoạch và Tài chính cùng Hiệp hội Đầu tư Tài chính Hàn Quốc và các công ty đầu tư đã thống nhất một tiêu chuẩn mới về khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài khi tổng hợp thu nhập theo từng tài khoản ISA, sau quá trình thảo luận kéo dài từ nửa cuối năm ngoái.

ISA có thể giải quyết vấn đề chỉ bằng việc sửa đổi nghị định thi hành luật thuế, nhưng đối với tài khoản hưu trí, do cần phải sửa đổi luật nên dự kiến sẽ trải qua các thủ tục trong năm nay để xóa bỏ tình trạng đánh thuế hai.

Nếu nộp thuế ít hơn ở nước ngoài, phần chênh lệch sẽ bị thu thêm trong nước; nếu đã nộp nhiều hơn, phần chênh lệch sẽ được khấu trừ.

Do đó, chính phủ có kế hoạch tích lũy số thuế đã nộp ở nước ngoài theo từng quỹ như một dạng "tín dụng" (credit), sau đó áp dụng một tỷ lệ khấu trừ nhất định và trừ số tiền đó vào thuế phải nộp (thuế suất 9%) khi tài khoản ISA đáo hạn.

Nếu số thuế thu ở nước ngoài thấp hơn trong nước, phần chênh lệch sẽ bị truy thu tại Hàn Quốc. Ngược lại, nếu đã nộp nhiều hơn ở nước ngoài, phần thuế nộp thừa sẽ được hoàn lại trong giới hạn thuế phải nộp trong nước. Trong trường hợp thứ hai, điều này có nghĩa là nhà đầu tư thực chất chỉ phải nộp thuế tại nước ngoài.

Vấn đề đặt ra là đảm bảo “lịch sử giao dịch” (track record) trong tài khoản. Tài khoản ISA thường được vận hành trong nhiều năm, trong khi tài khoản hưu trí có thể kéo dài hàng chục năm. Hơn nữa, mỗi tài khoản có thể bao gồm từ vài chục quỹ đầu tư trở lên và lợi nhuận từ các quỹ này được tính gộp lại. Do đó, để thu thuế một cách chính xác, cần phải thu thập và lưu trữ dữ liệu chính xác về thuế suất khấu trừ tại nguồn và số thuế đã nộp ở nước ngoài theo từng quỹ hàng năm.

Sau quá trình thảo luận, chính phủ và ngành tài chính đã quyết định rằng, do khó khăn trong việc quản lý một lượng dữ liệu khổng lồ, tất cả các quỹ đầu tư nước ngoài sẽ được giả định là chịu mức thuế khấu trừ tại nguồn 14% tại nước sở tại. Một phần của khoản thuế này (trong giới hạn thuế phải nộp trong nước) sẽ được khấu trừ.

Theo mô hình hiệp định thuế của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) và các hiệp định song phương giữa Hàn Quốc với các quốc gia khác, thuế suất khấu trừ tại nguồn đối với cổ tức là 15% tại Mỹ và 10% tại Trung Quốc, Nhật Bản, v.v. Việc chọn mức 14% được cho là phản ánh thực tế rằng mặc dù Mỹ chiếm tỷ trọng lớn trong danh mục đầu tư, nhưng các quỹ cũng đầu tư vào các quốc gia khác ngoài Mỹ.

Khó tổng hợp thuế đã nộp ở nước ngoài theo từng quỹ. Quyết định áp dụng mức 14%

Các quỹ thua lỗ cũng sẽ được đưa vào diện khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài. Theo nguyên tắc, quỹ thua lỗ không có thuế phải nộp trong nước nên không thuộc đối tượng được khấu trừ. Tuy nhiên, do điều này sẽ khiến cách tính toán trở nên quá phức tạp, chính phủ quyết định đưa tất cả quỹ, bao gồm cả quỹ thua lỗ, vào diện khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài.

Trước đây, khi tài khoản ISA đáo hạn, lợi nhuận và thua lỗ của các sản phẩm đầu tư được tính gộp lại, và phần vượt quá mức miễn thuế (200.000 KRW đối với loại hình thông thường) sẽ chịu thuế suất 9%. Tuy nhiên, theo quy định mới, một phần thuế đã bị khấu trừ tại nguồn ở nước ngoài sẽ được hoàn lại khi tài khoản ISA đáo hạn.

Số tiền được khấu trừ sẽ được tính bằng cách tích lũy thuế đã nộp ở nước ngoài của tất cả các quỹ, bao gồm cả quỹ thua lỗ, như một dạng "tín dụng" (credit) và áp dụng một tỷ lệ khấu trừ nhất định (giả định rằng tất cả các khoản thu nhập từ cổ tức ở nước ngoài bị khấu trừ tại nguồn với thuế suất 14%).

Các tiêu chí chi tiết khác sẽ được Bộ Kế hoạch và Tài chính cùng ngành tài chính thảo luận trong nửa đầu năm nay và dự kiến áp dụng từ tháng 7.

Trong quá trình thảo luận, những người trong ngành cho biết việc ra quyết định mất nhiều thời gian do gặp khó khăn trong việc xây dựng hệ thống dữ liệu.

Mặc dù vấn đề chủ yếu liên quan đến tài khoản ISA và tài khoản hưu trí, nhưng việc áp dụng hệ thống khấu trừ thuế mới cho các quỹ đầu tư trong tài khoản thông thường cũng gặp không ít thách thức.

Một quỹ có thể có đến hàng chục nghìn nhà đầu tư đồng thời, với các giao dịch mua bán diễn ra liên tục. Đặc biệt, các quỹ ETF có thể được giao dịch nhiều lần trong ngày, khiến việc theo dõi tất cả dữ liệu trở nên vô cùng phức tạp.

Mức độ khó khăn còn tăng lên nhiều lần đối với tài khoản hưu trí, vốn có thể được duy trì trong nhiều thập kỷ.

Ví dụ, nếu một nhà đầu tư 30 tuổi đầu tư vào quỹ A thông qua tài khoản hưu trí, sau 5 năm rút toàn bộ số tiền và bắt đầu nhận lương hưu từ năm 55 tuổi, thì khoản thuế đã nộp ở nước ngoài của quỹ A phải được khấu trừ vào thời điểm 20 năm sau khi nhận lương hưu. Điều này đòi hỏi hệ thống phải ghi nhận và lưu trữ dữ liệu trong thời gian dài.

Tuy nhiên, hệ thống hiện tại chỉ nhận diện lợi nhuận cuối cùng của quỹ trong tài khoản hưu trí, và lợi nhuận này cũng được gộp chung với các sản phẩm tài chính khác.

Một số ý kiến cho rằng nếu hệ thống không theo kịp quy định, có thể áp dụng cách xử lý tương tự như ở nước ngoài, tức là coi thuế khấu trừ tại nguồn ở nước ngoài như một khoản chi phí của quỹ và chấp nhận một mức đánh thuế hai lần. Tuy nhiên, Bộ Kế hoạch và Tài chính đã phản đối phương án này.

Cuối cùng, chính phủ quyết định giải quyết vấn đề đánh thuế hai lần bằng cách khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài trong giới hạn thuế phải nộp trong nước. Việc thiết lập các tiêu chí chi tiết cho cơ chế khấu trừ trong tài khoản tiết kiệm thuế cũng tiêu tốn nhiều thời gian.

Nguồn: https://biz.heraldcorp.com/article/10415805